支付那些事儿（外传）互金账户架构-凯撒说
这篇本来没有计划写的，鉴于某某友的要求，且其刚好从事于这个行业，故奋笔疾书，写上一发。?
?声明: 本人虽然是在支付领域挥洒热(ban)血(zhuan)，但是，互金并不是主业，且不同受众群提供的产品和服务还是有很大差别的，所以，只能从较为宏观的层面谈谈互金账户设计的事儿。
?先说一个大概
?互金行业涉及的行业有6个大方向：三方支付、P2P、大数据金融(类似花呗，白条等，众筹等)，信息化金融机构，和互联网金融门户。但是，从账户角度来说，个人觉得大同小异，所以，本文拿大家最为熟悉的p2p作为案例。?p2p的分类：
纯线上，线上理财，线上借款；
o2o：理财端线上，资产端线下，线下主要负责风控、催款等；
债权转让模式：p2p流行的定期模式
?p2p是互金的一个分支，而贷款对于大家来说是比较了解的，有支付、p2p、花呗、微粒贷、京东白条做的信用贷的产品，还有其他一些东西等等形成的在互金行业的一些特色；
纯线上的模式来说，企业通用做法是：
?线上获取贷款，线上理财操作
?对于线上线下结合的方式，从国家对金融监管来说，理财端只能从线上发展；对于资产端，可以从线下进行风控和审批、或者催收；从优质资产考虑和统计数据表明，线上线下结合的模式比纯线上模式坏账率要低很多(我X贷网的朋友分享而知)；
?下面是债券转让模式。这个本人其实不是非常的懂。了解到的是，这一块主要在理财端，以定期和活期为主。最早买p2p以散标的模式，这么快就走到了尽头现在已经很少了。目前主要是债权转让的模式做定期和活期，而且以定期为主，活期因为监管被下架。
?从p2p的整个业务链条看，两部分：资金端&资产端。
资金端。这方面主要是理财为主，芈原以线上为主要方式，合规。资金端主要是理财人以散标、活期、定期等几种方式进行投资。理财人登录p2p平台，选择理财产品，有散标、活期、定期，目标基本以定期为主，散标目前比较少，原因是散标在点对点情况下，借款人的时间太长导致回访过高 。活期，比如各种宝，由于不合规卢龙教师吧，各平台正在换其他方式。定期。按照1，3，6，12个月这种模式比较流行王习三，大家在在各大平台都有接触； 根据你选择的产品进行投标，以合适的身份进行匹配后妙网卡盟，在满标后进行放款。
资产端。本人个人的理解是，这一块比较复杂。
p2p平台通过门店、电销、线上推广、资产购买等模式发展，经过相应的进件，审批，合格后进行签约，线上的话流程比较简单，线下就比较复杂，主要是按照贷款产品的额度进行区分。资产签约后，需要上标与理财人进行匹配，然后才能放款财慧网，后期按还款计划进行还款。?p2p业务类型
?据本人不完全观察，业务流分为：充值，投资，红包妻愿得偿，赎回，放款，提现，还款，代充值，代偿，代扣（还有其他的欢迎补充）
?充值。分为理财充值和借款人充值。对于理财充值，后期购买哪些产品即可理解为是投资了。购买类型是定期、活期还是散标；对于借款人充值，则目的是为了进行还款。
?红包。p2p平台竞争已经是非常激烈了，所以很多平台会做活动；如注册之后就送优惠券、体验金和代金劵等一些营销活动方面的推广， 对于业务活动都会有资金投入的，涉及到后期的业务处理；
赎回。投资赎回，涉及本金和利息；
?放款。标的满标之后才能向债权人进行放款；对于提现可能会有余额的提现，剩余多少提现金额；
?还款。对于借款人来说，有还款方式和还款业务不同。怎么理解？比如，蚂蚁借呗，是线上还款方式；而有些传统业务比较多的p2p公司，可能会有门店还款、代扣(代收)或者对公的还款方式；
?代垫。这块解释了为什么p2p要接支付公司通道的原因。因为p2p有支付牌照的很少，基本上需要通过支付平台或者银行来走；早期，支付平台一般选择T+1结算，而部分是T＋0张广豪，因为费率比较高，原因是，T＋0提现是支付公司代垫，然后在T＋1支付公司自行和银行结算；
?代扣。对借款人银行卡进行定时扣款，比如买房公积金贷款。另外，公积金还款也是以代扣模式进行；
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凯撒这里再强调一次，为什么要说这么多业务的事情，因为搞清楚了这些，我们聊账户才比较顺当。账户？账户！
是的，聊这一块，起点必然是资金流。资金流涉及的账户如下
?投资人结算户?投资人债权户?借款人债务户?借款人结算户
我们从一个正常的投资放款流程来看，张三（投资人）向结算户充值、然后进行投资，资金进入债权户（如果，投资失败房友网，返回至投资人结算户）；接下来左慧琪，平台通过撮合满标后放款到借款人债务户，在债务户进行各种费用的收取后放款到借款人结算户或者银行卡。反之亦然。
?对账务来说，需要关心的只是各个账户对象，资金在各个账户流入流出，即资金转移的过程；至于资金从哪里来的，资金应该属于谁，这些不在账务处理范围内；对于借款人来说，一个还款的过程是：
借款人通过充值或者代扣的方式进行还款到结算户王杰杰克逊，
结算户根据账单把还款金额冻结到债务户迪凯莉，通过债务户还款到债权人（张三）的债权户。
假如有复投，债权人（张三）进行复投到其他标的；假如没有复投，就赎回到结算户，债权人（张三）可以选择自己提现或者进行其他标的的投资。
?聊到这里，引出了一个问题饭冢国五郎，那就是—财务处理和会计处理的差别?账务处理
?对于账务处理来说，是根据账户的设置进行流水的处理，以收付实现制为基础。很难理解？想想支付宝的账单，是不是清楚很多？然后，根据流入流出的方式更新余额。
?对于会计处理来说，是以科目为主，以权责发生制为基础，资产、负债、所有者权、损益、成本、共同类进行复式记账。
?咱们拿充值为例，这样比较好理解。
从账户的角度，是以收付实现制为基础的；对于会计处理来说，是以科目为主，以权责发生制为基础；收付实现制法则设定相应的目标账户以资金的流入、流出和余额为标准的赫利尔湖，只是解决流入和流出；对于会计科目来说蝠鲼怎么读，解决的是为流入这笔钱来自哪里，流出这笔钱要去哪里，要有一个权责确认的过程；
?所以，针对用户充值这个场景，对于账户来说，只是一条资金流入，多少钱、余额多少；对于会计科目来说需要分全面考虑：
?对账前，跟支付机构（或银行）进行确认，有一个待清算款；?
在 T+1对帐流水出来后，需要进行对账；（支付公司但凡有提供t+0，对账的事情支付公司T+1找银行清算了）?
对账完成后，相当于把待清算转成应收账款；然后，这个充值场景的一笔充值记录在后台对应多笔会计分录；会计处理
?这地方要理解一个概念，那就是，从账务处理来讲虚拟户是解决资金归属问题，而不关心资金的存放问题。这里涉及到的有两个账户：实体账户和虚拟账户
?实体账户，即资金存放的账户，在银行，有如下三类：银行存管专户；银行自由资金专户；银行垫资账专户
?虚拟账户，即资金归属；两种：用户虚拟存管账户（投资人账户，借款人账户，合作机构账户，担保机构账户）；平台虚拟存管账户（收入账户，分润账户孟庆浩，代偿账户王丕仁，代充值账户；派息账户）?实体账户是干什么的？
是解决资金存放问题的，与虚拟户成对应关系。从会计处理讲，实体户属于资产，虚拟户属于负债及其他。而实体账户和虚拟户组成，的角度来说，需要跟银行有一个开户的过程，用来解决资金存放的问题（是存放在银行存管户、银行自由资金户还是银行垫资专户，这个要看具体情况而定）；对于虚拟户来说，钱是从投资人、借款人或者居间人一方来的，是属于收入的还是营销的，这个也是要具体情况而定。
小结一下，对于实体户，只关心资金存放；对于虚拟户（比如说投资户、借款户还有收入户），关心资金归属。举例：在平台银行账户存入一笔钱，是属于投资人还是借款人；从实体户的角度来说是资产，从虚拟户的角度来说是负债（属于平台欠投资人／借款人的钱，对于平台来说是负债）。
鉴于p2p的特殊性，不止有收入的问题，还会有营销款支出、代偿、代垫、分润等有相关业务，对于没有按时还款进行代偿代垫等这些内容要说估计篇幅太长了，和这个账户设计没有太大关系。财务处理和会计处理
从四个方面（交易，账务，会计，对账）同一笔交易所涉及到的账务处理、会计处理、对账等事宜。从交易处理、账务处理、会计处理和对账处理，形成一个完整的企业数据流。下面，凯撒拿放款为例：
交易处理：放款就是一笔支付；?
账务处理：从债权户到债务户，从债务户到结算户然后到结算户的银行卡，同时还涉及到收益户的处理；
那么，为什么有这么多处理步骤? 我们不妨站在平台角度：?
需要在放款的时候才确认从债权到债务的处理；?
在债务处理的时候，需要把钱放在借款人债务户，并相应把钱划到结算户和收益户（会收取一定的费用）；?
针对部分客户有需求是打款到银行卡，所以平台需要记录从债权户到债务户、债务户到结算户、结算户到银行卡的这条流水处理过程，以保证账务流水处理的一致性；?
会计处理：比如贷款，债权户到债务户的确定，会记待发放款项；待发放款项放款，放款金额和合同金额会有差距，所以，放款金额会单独形成待清算目录，假如T+1账单来了，形成清算，对于收益户来说计入收益；?
对账处理：支付流水和确认银行流水对账以后，形成应收账款；然后对于结算来说，形成相应的银行余额进行结算，并形成结算的单据凭证；
下面我们从财务处理角度去看这个问题：
?从业务架构上徐忠德，业务端统一对接支付平台进行现金的收支转等。支付平台在完成支付过程中，同步数据到账务管理和清结算平台。账务管理和清结算在数据处理后，传递到会计处理。这一个过程说起来挺简单的，但是实际由于公司自身发展不均衡，很多公司业务平台先于支付平台建立，这样的话就需要对各条业务线进行梳理，进行标准化设计，对业务系统查缺补漏，统一业务流程和接口方式。
?从结构设计上，支付负责进行现金账务管理负责资金的变动，清结算负责对账，进行账实核对，会计处理负责复式记账(啥是复式记账，自行百度吧)，试算平衡及日切等等。
因此，总流程是：支付订单向账务管理写入账务的流水数据，向清结算写入清洁算的流水数据，并在清结算的过程中进行对账处理，这样从系统设计上来说两边互不干涉。会计处理分别获取账务管理的数据和清洁算的数据，这样分别获得交易的确认和账务的确认，在会计处理这块儿相当于两个合一。
?另外，业务的发展速度会快于系统的整体规划速度，这样会导致同样的功能点，同样的业务处理，在不同的系统处理方式不一致。没有形成一个的统一系统的处理。然后从设计的角度上，不仅要考虑系统架构的适用性方面，而且要考虑公司逐步实现的步骤。
附：还款
?这里多说一句还款的事儿，因为上图画得比较差
?还款涉及到的资金项目有本金、XX费、利息；这些类型还到借款人账户上，这些钱会有几个步骤：从本金还到投资人债权户上，xx费放在收入账户和分润账户，利息放在派息账户；相当于还款部分，异地还款在债务户里面的资金处理是不一样的，流向自然也就不一样了，那么，相应的后台会计处理也就不一样了。（xx费，可以理解为车贷行业）
是的，有分割线的地方必有干货。
以上的内容始发于本人的简书，为啥不发这呢？因为没有时间排版问题。另外，给某某友看完之后，发现离预期的还差些，故这里再补上这么几点，作为前面【理论】的解释吧。
据我了解，很多贷款平台不会那么的注意会计分录的记账实现问题，因为他们可以通过像用友等saas系统去自动实现计算得到用户应还款总的金额，而他们要做的只是把基本的清结算功能理好即可。
有问题吗？
没有，不过，这样做业务流程梳理的时候会因为会计上的事儿而遇到这样那样的问题；流程顺不了，有很多所谓【产品层】的事儿难以展开。接下来，我就说几个【场景】供大家感受：
例1：我们约定还款日使用银行卡代扣贷款人的资金，实现自动还款，由于银行渠道问题，未能成功代扣用户还款资金，但发现的时候用户已经逾期，产生逾期利息，怎么办？看，这个时候，会计记账分录就显得非常重要了。我们通过对用户的应还款日期进行调整，利用会计记账分录进行反向记账冲抵相应的逾期利息，以实现实际会计记账的准确性。在日常的实际运营过程中，对于用户突发情况，临时资金调拨不足的时候，用户申请贷款展期的可能性较大，因此对于用户贷款展期的场景考虑是差错处理的必要一环。例2： 用户为分期借贷，实际已经产生分期缎君衡，在7个可退货日里用户要求退款，即应满足用户全额退款的要求。对于贷款平台的日常处理做法是将用户该笔分期标记为已经还清，在单独通过特定会计科目进行用户还款，但是，实际上，这不利于会计核算和企业所得税的计量，正确的做法，是对会计分录进行红蓝字冲抵，对于已经实现对商户分润的，需要联动贷记商户的分润科目，作用于商户结算账户轧差例3：当用户真的出现忘记还款，但，鉴于客户维护关系的考虑，准许免除用户第一次逾期的罚息，怎么实现？简单做法是先收取用户罚息，再在下次用户还款账单中进行标记抵扣，对吧？这里，凯撒觉得有个问题，那就是，这会造成用户还款记录的混乱，且实际抵扣又并不是营销等相关事项成本造成。可行性高的做法是通过会计分录进行调整，对于用户指定的这一期进行贷款展期，并在贷款展期中进行重新核算用户还款金额例4：当用户连续发生多笔借贷，又希望对于不同贷款进行合并还款，实现一笔支付，完成多个贷款合同，怎么实现鑫斛药庄？基本只能对于逐一的贷款合同进行分别计算，得到用户的每一笔贷款合同的应还款金额，并分别进行清结算处理，相对来说模式较为单一，且用户体验较差。如果采用会计分录按照会计科目进行分步汇总清穿记事，即可当期汇总用户所有应还款金额的总和，并可以进行展开得到具体明细。
以上。